Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

Система взносов в негосударственные пенсионные фонды (НФП) все активнее набирает обороты. Люди осознанно подходят к увеличению своей будущей пенсии, формируя основу во время трудового периода. Многие годами пополняют свои , но не знают, что имеют возможность делать взносы в НПФ с меньшими затратами.

Возможен ли налоговый вычет по взносам в НПФ

Существует возможность получить при отчислении в негосударственные пенсионные фонды. Такие налоговые вычеты (НВ) относятся к категории социальных и имеют ежегодно возобновляемый лимит. Каждый гражданин или резидент может подать заявление на возврат налога с определенной суммы уплаченных взносов.

Важно! Расторжение договора с НПФ и затребование выкупной суммы обязует удержать 13% . Если заявитель не обращался за получением налогового вычета, то в такой ситуации необходимо предоставить справку из ФНС о том, что НВ на эту сумму не был получен. При этом простой перевод средств из одного фонда в другой не требует возврата НДФЛ и каких-либо справок.

При подаче заявления в ФНС необходимо учесть период подачи. Документы подаются в налоговую только в следующем налоговом периоде. При этом получить НВ может только гражданин или налоговый резидент страны. Касаемо последних лиц, это могут быть люди, проживающих в стране не менее 183 дней в году, ведущих налогооблагаемую трудовую деятельность.

Социальный налоговый вычет за негосударственное пенсионное обеспечение рассмотрен в этом видео:

Расчет

Несмотря на более высокую ставку налогов, резиденты получают вычет на тех же основаниях, что и граждане. Он рассчитывается исходя из ставки в 13%. При этом существует максимальный лимит взносов, позволяющий получить налоговый вычет. Сумма равняется 120 тысячам рублей. Исходя из этих цифр будет определяться размер возвращаемых средств. Если лицо за один календарный год перечислило на взносы в НПФ 120 000 рублей, то к вычету положено 13% от этой суммы. Даже если сумма будет 150 тысяч и более, то НВ можно получить только от максимума.

Расчет вычета:

• При 97 т. р. - 97 00*13%=12610
• При 120 т. р. - 120 000*13%=15600
• При 150 т. р. - 150 000 > 120 000; 120 000*13%=15600.

Также стоит отметить, что для этой разновидности социальных вычетов действует ограничение по времени подачи. Документы на НВ по взносам в негосударственный пенсионный фонд при обращении в ФНС желательно предоставлять до 30 апреля следующего года после наступления права на вычет. При этом за заявителем сохраняется возможность получить НВ в течение 3 последующих лет.

Как получить такой НВ

Основную трудность в получение НВ по взносам в негосударственные фонды вызывает процесс подготовки пакета документов. Это сложно сделать только в первый раз, в последующем заявители уже знают процедуру получения и перечень необходимых бумаг, поэтому последующее получение НВ не создает трудностей.

Существует возможность получить вычет такого рода и при перечисление взносов в НФП на имя ближайших родственников. В этом случае к стандартному пакету документов необходимо добавить свидетельство о браке или о рождении, подтверждающие факт родственной связи.

Требуемые документы

Для получения НВ по пенсионным взносам необходим широкий перечень документов. Все бумаги, кроме одной, имеют определенный вид. Исключением является заявление на предоставление НВ. Оно может быть выполнено в произвольной форме, но обязано содержать данные заявителя и платежные реквизиты для перечисления соцвычета.

Пакет документов:

1. Заявление на вычет.
2. Копия лицензии НПФ.
3. Все платежные документы.
4. Копия паспорта и ИНН заявителя.
5. Справка о перечисленных взносах.
6. Оригинал пенсионного договора и его копия.

При этом существует несколько путей получения налоговых вычетов по взносам в негосударственные пенсионные фонды. Удобство каждого из них зависит от конкретной ситуации. Способы и место обращения за НВ зависят от нескольких обстоятельств.

Удержание взносов сотрудника в НПФ и социальный вычет, проводимые через 1С, описаны в видео ниже:

Ответственные органы

Есть 2 пути подачи документов на получение НВ по взносам в НПФ.

• Один подразумевает собственноручный сбор бумаг и их предоставление в налоговую.
• Также есть возможность получать вычеты через бухгалтерию на работе. Заявление можно подать сразу же, не дожидаясь окончания налогового периода.

Внимание! Такая услуга предоставляется только в том случае, если оплатой взносов в НПФ занималась бухгалтерия работодателя, а суммы удерживались из заработной платы. Если же на взносы в пенсионный фонд перечислялись деньги из других источников, то подавать заявление на вычет можно только через налоговую.

Вычет через налоговую перечисляется единой суммой за год. Документы подаются одним пакетом в ФНС по месту регистрации с учетом всех нюансов процедуры.

Процедура и сроки получения

Сама процедура довольно проста. Она включает 3 последовательных этапа - сбор документов, подача их в налоговую или работодателю и ожидание получения НВ. Если с получением вычетов на работе мало трудностей, но НВ через ФНС иногда вызывает сложности. Можно разобрать ситуацию на примере.

Гражданка Тарасова решила пополнить пенсионный счет своего супруга Семенова. Женщина не меняла фамилию при замужестве, но это никак не отразиться на возможности получения НВ. К стандартному пакету документов она добавляет копию свидетельства о браке. Также ей необходимо заранее убедиться, что в договоре, заключенном на её имя, значатся и данные супруга. В 2017 году она лично перечислила 101 тысячу рублей в НПФ. К вычету в этом случае полагается сумма 13 130 рублей. Подать на НВ женщина сможет только после окончания 2017 года, при этом срок предоставления документов ограничен 30 апреля 2018 г. Стоит учесть, что если супруги прописаны по разным адресам, то гражданка Тарасова все равно подает документы в налоговую по месту своей регистрации.

После подачи документов в ФНС от заявителя ничего не зависит. Сотрудники налоговой проверяют предоставленные бумаги, сверяют их со своими данными и занимаются начислением всех требуемых вычетов. Обычно процедура довольно длительная, а сам вычет зачисляется на счет приблизительно через 3 месяца.

При возврате документов по причине некорректности их заполнения, заявитель может исправить недочеты и подать на вычет заново. Софинансирование пенсии еще не повсеместная практика, но уже много людей пользуются этой возможностью, поэтому им не стоит забывать о том, что им полагается получить назад излишне уплаченные суммы.

Грамотно про переход в НПФ — в видео ниже:

Тема налогового вычета интересует многих российских граждан, но мало кто владеет информацией, как можно реализовать эту возможность.

Здесь стоит сразу отметить, что речь идет о налоговых вычетах с пенсионных взносов в пользу негосударственных пенсионных фондов. В нашей статье мы подробно разберемся с данным вопросом.

Налоговый вычет возможно получить по следующим взносам:

1. По договорам добровольного пенсионного страхования со страховыми организациями.
2. По договорам добровольного страхования жизни. Данный вычет сотрудник имеет право получить по месту официального трудоустройства, обратившись к работодателю.
3. По договорам добровольного страхования жизни, если они были заключены не менее чем на пятилетний срок.
4. По договорам добровольного пенсионного страхования, заключенными со страховщиками.

Граждане имеют право заключать данные договора и уплачивать по ним взносы не только в свою пользу, но и в пользу родителей (усыновители тоже входят в их число), супруги (супруга), детей-инвалидов (в том числе находящихся под опекой (попечительством)) или усыновленных.

Если обратиться к п.4 ст. 219 НК РФ, то там прописан порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на негосударственное обеспечение, добровольное страхование жизни и добровольное пенсионное страхование.

Важно! 120000 рублей – это максимальная сумма уплаченных пенсионных (страховых) взносов, с которой будет исчисляться налоговый вычет.

Чтобы получить вычет по расходам на уплату пенсионных (страховых) взносов, плательщику налогов понадобится:

1. Заполнить налоговую декларацию, по окончанию года, в котором осуществлялась уплата взносов. Заполняется документ по форме 3-НДФЛ.
2. Обратиться в бухгалтерию организации, в которой осуществляется трудовая деятельность, и взять справку о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год. Справка должна быть составлена по 2-НДФЛ
3. Подготовить копию договора (страхового полиса) с негосударственным фондом (страховой компанией).
4. Подготовить копии платежных документов, фиксирующие расходы, которые по факту понес налогоплательщик на уплату взносов. Это могут быть платежные поручения, приходно-кассовые ордера, чеки контрольно-кассовой техники и т.п.
5. Подготовить копии документов, которые подтверждают степень родства с лицом, за которое плательщик налогов уплатил пенсионные (страховые) взносы. Какие документы понадобятся:
   • Свидетельство о рождении (документы об усыновлении) плательщика налогов, если он оплатил взносы за своих родителей (усыновителей).
   • Если налогоплательщик оплатил взносы за супругу (супруга), то понадобится принести свидетельство о браке.
   • Свидетельство о рождении ребенка (документы об установлении опеки (попечительства) или усыновлении). Если плательщик налога оплачивал взносы за своего ребенка-инвалида, то ему понадобится справка об установлении ребенку инвалидности. К данной категории также относятся дети, находящиеся под опекой (попечительством) и усыновленные дети.
6. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих право на получение налогового вычета по расходам на уплату пенсионных (страховых) взносов и понесенные по факту расходы.

Если взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения (добровольного страхования жизни/добровольного пенсионного страхования) удерживались работодателем из заработной платы плательщика налогов и перечислялись в соответствующие пенсионные фонды (страховые компании), то налоговый вычет можно получить до того, как окончится год. Обратиться нужно к своему работодателю с соответствующим заявлением.

Важно! Когда в налоговый орган подаются копии документов, которые подтверждают право на налоговый вычет, понадобится иметь в наличии их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Если в налоговой декларации, которая была предоставлена в соответствующий орган, исчислена сумма налога к возврату из бюджета, то вместе с налоговой декларацией понадобится подать заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на уплату пенсионных (страховых) взносов.

Соблюдая ограничение, при расчете совокупной суммы социального вычета на лечение не нужно учитывать оплату дорогостоящих видов лечения, поименованных в перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201.

Такой порядок установлен в абзаце 2 пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Эти правила можно выразить в таком неравенстве:

Например, за год человек оплатил только взносы на негосударственное пенсионное обеспечение. Расходов по добровольному пенсионному страхованию, своему обучению, обучению брата (сестры), лечению, на уплату дополнительных пенсионных взносов и на добровольное страхование жизни у него не было. В этом случае социальный вычет можно получить в сумме всех расходов на пенсионное обеспечение (в пределах 120 000 руб.).

Если же за год человек оплатил, кроме негосударственного пенсионного обеспечения, лечение, добровольное пенсионное страхование, свое обучение, обучение брата (сестры) и (или) дополнительные пенсионные взносы, добровольное страхование жизни, он должен самостоятельно решить, какие расходы и в какой сумме будут включены в состав социального налогового вычета.

Например, в 2016 году человек потратил на негосударственное пенсионное обеспечение 80 000 руб. и на лечение 50 000 руб. Общая сумма расходов равна 130 000 руб. (80 000 руб. + 50 000 руб.). Она превышает максимально возможную сумму социального вычета на 10 000 руб. (130 000 руб. - 120 000 руб.). То есть получить вычет за 2016 год можно только в пределах 120 000 руб.

Эту сумму можно сложить из социального вычета на негосударственное пенсионное обеспечение в полном размере (80 000 руб.) и части расходов на лечение (40 000 руб.).

Распределение может быть и другим. Например, право на вычет можно заявить в отношении всех расходов на лечение (50 000 руб.) и части расходов на негосударственное пенсионное обеспечение (в пределах 70 000 руб.). Или частично принять к вычету расходы на лечение и частично - расходы на негосударственное пенсионное обеспечение.

Такой порядок следует из подпункта 4 пункта 1 и пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Расторжение договора пенсионного страхования

Сумма налога, возвращенная человеку (зачтенная в счет предстоящих платежей) при предоставлении социального налогового вычета по взносам на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение), может быть удержана повторно и перечислена в бюджет. Это произойдет, если договор пенсионного страхования (обеспечения) будет расторгнут досрочно (кроме тех случаев, когда договор расторгается по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон). Тогда налоговый агент (страховая организация или пенсионный фонд) самостоятельно удержит и перечислит в бюджет НДФЛ с суммы взносов, уплаченной в период действия договора, которая возвращается при его расторжении.

Избежать этого можно, если подтвердить, что в отношении данных сумм социальный вычет не предоставлялся. Доказать это можно с помощью справки из налоговой инспекции. Ее форма утверждена приказом ФНС России от 12 ноября 2007 г. № ММ-3-04/625, но она не соответствует действующему налоговому законодательству. Поэтому до утверждения обновленного документа в ФНС России решили выдавать такие справки по рекомендуемой форме, которая приведена в приложении к письму ФНС России от 10 февраля 2016 г. № БС-4-11/2150.

Такие правила предусмотрены подпунктом 4 пункта 1 статьи 213 и пунктом 2 статьи 213.1 Налогового кодекса РФ.

Чтобы получить справку, в налоговую инспекцию представьте:

• заявление о выдаче справки;

• копию (копии) договора (договоров) добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения);

• копии платежных документов, подтверждающих уплату взносов по договору.

Перенос вычета

Не полностью использованные социальные налоговые вычеты по взносам на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение) на следующий налоговый период не переносятся. Например, если в текущем году человек потратил на добровольное пенсионное страхование (в совокупности с другими расходами) больше 120 000 руб., то превышение не уменьшит его налогооблагаемые доходы ни в текущем, ни в следующем году. Механизма переноса на следующий год неиспользованного остатка социального вычета в Налоговом кодексе РФ нет. Это следует из статьи 219 Налогового кодекса РФ. Аналогичная точка зрения отражена в письме ФНС России от 16 августа 2012 г. № ЕД-4-3/13603.

Где получить вычет

Социальный налоговый вычет можно получить как по местожительству, так и (п. 2 ст. 219, п. 2 ст. 229 НК РФ).

Налоговая инспекция

Получить социальный налоговый вычет в налоговой инспекции можно по окончании календарного года, в котором были оплачены взносы на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение).

Для получения социального вычета отдельное заявление составлять не нужно. В инспекцию достаточно представить документы, подтверждающие расходы на оплату добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения). Об этом сказано в абзаце 2 подпункта 4 пункта 1 и пункте 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Декларацию по форме 3-НДФЛ заполните самостоятельно (п. 2 ст. 219, п. 3 ст. 228, п. 2 ст. 229 НК РФ). Порядок ее оформления см. в рекомендации Как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ .

При этом для подтверждения данных, указанных в ней, налоговая инспекция может потребовать представить и справки по форме 2-НДФЛ от всех , выплативших человеку доход в течение года.

Хотя такого требования статья 219 Налогового кодекса РФ не содержит, при проверке налоговые инспекторы вправе истребовать любые документы, необходимые для контроля (п. 6 ст. 88, п. 1 ст. 56, п. 1 ст. 93 НК РФ). Справки по форме 2-НДФЛ подтвердят:

• сумму совокупного годового дохода, которая получена от налоговых агентов;

• данные о вычетах, предоставленных налоговыми агентами;

• сумму удержанного налоговыми агентами и перечисленного ими в бюджет НДФЛ.

Справку по форме 2-НДФЛ получите у работодателя (п. 3 ст. 230 НК РФ).

Перечень документов, которые подтверждают расходы по добровольному пенсионному страхованию (негосударственному пенсионному обеспечению), может различаться в зависимости от того, на чье пенсионное страхование (обеспечение) были потрачены деньги (собственное или близких родственников).

Если оплачено собственное страхование, в инспекцию представьте:

• копию лицензии, заверенную подписью руководителя и печатью страховой компании или негосударственного пенсионного фонда (если реквизитов лицензии нет в договоре).

Если оплачено страхование члена семьи или близкого родственника , в инспекцию представьте:

• документы, подтверждающие степень родства (например, свидетельство о браке, о рождении ребенка и т. д.);

• распоряжение о назначении опеки или попечительства (в случае заявления вычета на страхование подопечных);

• договор на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение);

• платежные документы, подтверждающие уплату страховых пенсионных взносов (приходные ордера, платежные поручения, квитанции банка);

• выписку из именного пенсионного счета застрахованного лица (в ней должны быть указаны: персональные данные человека (Ф.И.О.); номер и дата заключения договора добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения); реквизиты организации, с которой этот договор заключен; суммы взносов, уплаченных в течение года);

• копию лицензии, заверенную подписью руководителя и печатью негосударственного пенсионного фонда или страховой компании (если реквизитов лицензии нет в договоре).

Такой перечень документов основан на требованиях абзаца 2 подпункта 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ и содержится в письмах Минфина России от 2 октября 2008 г. № 03-04-07-01/182, ФНС России от 5 мая 2008 г. № ШС-6-3/331.

Налоговые инспекторы могут потребовать дополнительные документы, необходимые для налогового контроля (п. 6 ст. 88, п. 1 ст. 56, п. 1 ст. 93 НК РФ).

Отметим, что супруги могут получать вычет друг за друга независимо от того, на кого оформлены документы, подтверждающие расходы. К примеру, муж вполне может заявить вычет, когда все документы оформлены на его жену. Об этом сказано в письме ФНС России от 1 октября 2015 г. № БС-4-11/17171.

Срок сдачи документов для получения вычета определяется сроком подачи декларации по форме 3-НДФЛ .

Если в декларации будут заявлены только вычеты (стандартные, социальные, имущественные), то ее вместе с другими документами можно подать в любой момент по окончании года, в котором были уплачены страховые взносы (взносы на пенсионное обеспечение). Срок для сдачи такой формы Налоговым кодексом РФ не установлен. Такой порядок установлен пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Другой порядок установлен для случаев, когда в декларации будут заявлены не только вычеты, но и доходы, которые человек должен задекларировать сам (например, от продажи личного имущества). Тогда пакет документов на социальный вычет на лечение нужно подать в срок, установленный для сдачи декларации по полученным доходам. То есть, как правило, не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Декларацию и все остальные документы (оригиналы и копии) на получение социального вычета можно представить в налоговую инспекцию лично или через представителя. Также декларацию и документы можно выслать почтовым отправлением с описью вложений или передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Вернуть НДФЛ можно за тот год, в котором были уплачены пенсионные (страховые) взносы. Если человек этого не сделал, то обратиться за вычетом он может еще в течение трех лет. Такой порядок установлен пунктом 7 статьи 78 Налогового кодекса РФ.

После того как инспекция получит декларацию и документы, подтверждающие право на вычет, она проведет их проверку (ст. 88 НК РФ). Эта операция позволит определить излишне уплаченную сумму НДФЛ, которую возвратят на счет заявителя в банке.

Пример получения социального вычета на добровольное пенсионное обеспечение в налоговой инспекции

В 2015 году А.В. Львов (резидент) оплатил за счет своих личных средств следующие расходы:

• взносы на собственное негосударственное пенсионное обеспечение - 50 000 руб.;

• взносы на негосударственное пенсионное обеспечение в пользу супруги - 50 000 руб.;

• собственное обучение английскому языку в Учебном центре высших курсов иностранного языка при Дипломатической академии МИД России - 70 000 руб.

В 2015 году Львов работал в организации «Альфа». Его доходы за 2015 год (облагаемые НДФЛ по ставке 13%) составили 560 000 руб. Доходов в виде дивидендов у Львова нет.

В январе доход Львова составил 42 000 руб. (т. е. превысил максимальный предел дохода в сумме 40 000 руб., при котором предоставляется стандартный вычет). Поэтому стандартные налоговые вычеты ему не предоставлялись (детей у него нет).

В 2015 году «Альфа» удержала из доходов Львова НДФЛ на сумму:
560 000 руб. × 13% = 72 800 руб.

Социальный налоговый вычет за 2015 год Львов заявляет в 2016 году.

Общая сумма расходов, по которым Львов может получить социальный вычет, равна 170 000 руб. (50 000 руб. + 50 000 руб. + 70 000 руб.). Однако она не может превышать 120 000 руб.

Поэтому для получения вычета Львов выбрал следующие расходы:

• на свое обучение - 70 000 руб.;

• на негосударственное пенсионное обеспечение супруги - 50 000 руб.

Таким образом, общая сумма социального налогового вычета Львова в 2015 году составила 120 000 руб. (70 000 руб. + 50 000 руб.).

Сумма НДФЛ, подлежащая возмещению из бюджета за 2015 год, равна 15 600 руб. (72 800 руб. - ((560 000 руб. - 120 000 руб.) × 13%)).

В апреле 2016 года Львов представил в налоговую инспекцию по местожительству декларацию по форме 3-НДФЛ за 2015 год, в которой было заявлено право на получение социальных налоговых вычетов. К декларации он приложил:

• копию свидетельства о браке;

• копию договора с НПИФ «Долголетие», заключенного от имени Львова в пользу его супруги;

• копии квитанций банка АКБ «Надежный» от 5 марта 2015 г. № 235 и от 10 сентября 2015 г. № 1124 на имя Львова (уплата взносов по договору о негосударственном пенсионном обеспечении);

• копию договора с Учебным центром высших курсов иностранного языка при Дипломатической академии МИД России. Договор заключен со Львовым;

• копии чека ККМ и квитанции к приходному кассовому ордеру от 21 сентября 2015 г. № 300 на оплату обучения в Учебном центре высших курсов иностранного языка при Дипломатической академии МИД России, выданные Львову;

• справку по форме 2-НДФЛ за 2015 год, выданную работодателем - «Альфой».

Ситуация: нужно ли для получения социального вычета на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение) представить в налоговую инспекцию оригиналы документов или можно подать их копии?

Так как в Налоговом кодексе РФ не сказано, оригиналы или копии документов нужно представить в инспекцию (ст. 219 НК РФ), при личном визите в инспекцию возьмите с собой и оригиналы, и копии.

При этом копии документов заверьте собственноручно. Для этого поставьте отметку «Верно», свою подпись, ее расшифровку (инициалы, фамилию), а также дату заверения вами копии. Такой порядок предусмотрен требованиями к оформлению организационно-распорядительной документации (п. 3.26 ГОСТ Р 6.30-2003, утвержденного постановлением Госстандарта России от 3 марта 2003 г. № 65-ст).

Инспектор поставит на копиях отметку об их соответствии оригиналам, а оригиналы вернет.

Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 5 мая 2008 г. № ШС-6-3/331.

Документы можно отправить в налоговую инспекцию по почте. В этом случае к декларации нужно приложить копии документов, заверенные записью «Копия верна». Однако в данном случае нужно быть готовым, что инспектор вправе запросить для проверки оригиналы документов (ст. 88 НК РФ).

Независимо от способа подачи документов (лично или по почте) представлять в налоговую инспекцию нотариально заверенные копии документов не нужно. Налоговый кодекс РФ такого требования не содержит. Вместе с тем, человек вправе представить такие копии по своему желанию. Аналогичные разъяснения содержатся в письме УФНС России по г. Москве от 31 мая 2010 г. № 20-14/4/056762.

Ситуация: в какой срок при предоставлении социального налогового вычета на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение) налоговая инспекция должна вернуть излишне уплаченный НДФЛ?

Вернуть излишне уплаченный налог инспекция должна в течение одного месяца с того дня, когда человек подал заявление о возврате (п. 6 ст. 78 НК РФ). Его форма утверждена приказом ФНС России от 3 марта 2015 г. № ММВ-7-8/90.

Однако перед возвратом НДФЛ налоговая инспекция имеет право проводить камеральную проверку декларации по форме 3-НДФЛ.

Срок проведения проверки - три месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ). Таким образом, максимальный срок, в течение которого налоговая инспекция должна вернуть излишне уплаченный налог, равен четырем месяцам (с даты подачи декларации).

Эта точка зрения подтверждается письмом Минфина России от 27 декабря 2005 г. № 03-05-01-05/233.

Если срок возврата НДФЛ (установленный в п. 6 ст. 78 НК РФ) будет нарушен, человек имеет право требовать выплаты процентов за задержку возврата налога. Проценты начисляются за каждый календарный день просрочки исходя из ставки рефинансирования , действовавшей в дни нарушения срока возврата. Такие правила установлены пунктом 10 статьи 78 Налогового кодекса РФ.

Работодатель

Получить социальный налоговый вычет у работодателя можно до конца календарного года, в котором были оплачены взносы на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение) (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ). Поэтому получить социальный вычет за 2014 год в 2015 году сотрудник может только в налоговой инспекции. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 13 августа 2010 г. № 03-04-06/7-177.

Для получения вычета у работодателя должно соблюдаться такое условие. Заявленные к вычету взносы по договору добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) должны быть удержаны из выплат в пользу человека и перечислены в фонд этим работодателем (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ). Например, работодатель удержал взносы из зарплаты в мае, а перечислил их в фонд в июне. В таком случае вычет на эту сумму можно получить только в июне. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 26 июля 2013 г. № 03-04-06/29815.

Для получения вычета представьте работодателю:

• заявление в произвольной форме с просьбой предоставить вычет;

• договор добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения).

Такой порядок следует из абзаца 2 подпункта 4 пункта 1 и абзаца 2 пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Представлять работодателю справку о получении (неполучении) социального налогового вычета в налоговой инспекции не нужно. Налоговый кодекс такой обязанности не предусматривает (п. 2 ст. 219 НК РФ). Это объясняется тем, что социальный налоговый вычет налоговые инспекции предоставляют после окончания налогового периода (года) при подаче декларации, а работодатели - до его окончания. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 13 августа 2010 г. № 03-04-06/7-176.

Выписку с именного пенсионного счета представлять не надо (письмо Минфина России от 18 мая 2012 г. № 03-04-06/7-140).

Если взносы по договору добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) за сотрудников филиала перечисляет головная организация, то получить социальный вычет можно в филиале. При этом головная организация должна будет направить в филиал:

• копии платежных поручений на перечисление взносов с приложением реестра распределения суммы платежа по работникам;

• выписки из именных пенсионных счетов, полученные из негосударственного пенсионного фонда.

Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 6 августа 2010 г. № 03-04-06/7-168.

Социальный вычет предоставляется только по доходам, полученным от работодателя, к которому человек обратился за вычетом. Получить вычет можно в сумме взносов, удержанных и перечисленных в фонды с начала года. Не имеет значения, в каком месяце гражданин обратился к работодателю с соответствующим заявлением.

В течение налогового периода (года) получать вычет можно ежемесячно до тех пор, пока сумма расходов на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение) не достигнет , установленного в отношении социальных вычетов.

Такой порядок следует из абзаца 2 подпункта 4 пункта 1 и пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 18 мая 2012 г. № 03-04-06/7-140, от 6 августа 2010 г. № 03-04-06/7-168, от 8 июля 2010 г. № 03-04-06/7-142 и ФНС России от 21 января 2011 г. № КЕ-4-3/650.

Процентная ставка принимается равной действовавшей в эти дни ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации."

истек 23.06.2017 г.

Здравствуйте, Вера Александровна. Статьей 2 Федерального закона № 166-ФЗ от 23.06.2014 была введена в НК РФ Статья 231.1. Особенности возврата налога, удержанного налоговым агентом с отдельных видов доходов

1. Признаются излишне уплаченными и подлежат возврату в соответствии с настоящей статьей суммы налога, удержанного налоговым агентом со следующих видов доходов:

1) с сумм пенсий физическим лицам, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами, пенсионные взносы по которым до 1 января 2005 года были внесены работодателем в указанные фонды с удержанием и уплатой налога на доходы физических лиц;

2) с доходов налогоплательщиков в связи с уплатой за налогоплательщиков страховых взносов по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенным работодателями до 1 января 2008 года, страховые взносы по которым до указанной даты были уплачены за счет средств работодателей не в полном объеме.

2. Суммы налога, указанные в пункте 1 настоящей статьи, подлежат возврату в порядке, аналогичном порядку, установленному статьей 78 части первой настоящего Кодекса, с начисленными на них процентами.

Проценты на суммы излишне уплаченного налога начисляются со дня, следующего за днем удержания, по день фактического возврата.

Процентная ставка принимается равной действовавшей в эти дни ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.">

В соответствии с п.3 ст.3 Закона 166-ФЗ налогоплательщик вправе обратиться за возвратом сумм налога на доходы физических лиц, признанных излишне уплаченными в соответствии со статьей 231.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), в течение трех лет со дня вступления в силу настоящего Федерального закона. т.е. указанный закон вступил в силу 24.06.2014, значит, срок, в течение которого налогоплательщик мог обратиться за суммами налога, удержанных:

1) с пенсий (для выплаты которых взносы работодатель уплатил до 01.01.2005 г.),

2) со страховых взносов по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенным работодателями до 1 января 2008 года, страховые взносы по которым до указанной даты были уплачены за счет средств работодателей не в полном объеме.

истек 23.06.2017 г.

Если по договорам, заключенным работодателем в пользу работника для выплаты пенсии, дополнительно еще вносятся взносы, то НДФЛ с таких взносов удерживаться не должен, поэтому указанный закон применить не к чему

Из Вашего вопроса следует, что пенсию до 01.01.2005 г. Вы оформили сами, а не работодатель заключил в Вашу пользу договор с НПФ или иными организациями, имеющими на то лицензии.

Если Вы хотите вернуть НДФЛ по взносам, которые Вы вносите самостоятельно ежегодно по договорам с НПФ, то тогда согласно п.7 ст.78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Для того, чтобы налоговый орган узнал о том, что у Вас есть переплата, Вам необходимо подать декларации 3-НДФЛ за 2015, 2016, 2017 года с приложением копии договора и копий документов оплаты взносов и заявить социальный налоговый вычет в размере 13% с таких взносов, Для получения вычета, у Вас должен быть доход, с которого был уплачен НДФЛ, а если Вы пенсионер, то такой вычет Вы смогли бы перенести на 4 последних календарных года (когда работали). То есть, если Вы вышли на пенсию 5 лет назад, и не работали, то перенести вычет не сможете.

Если же у Вас есть доход, с которого уплачивался НДФЛ, и Вы подадите декларации за указанные годы, приложите все документы к декларации, подтверждающие доход, налог с дохода, оплату взносов в НПФ, договор с НПФ, то налоговый орган вернет Вам НДФЛ

Социальный налоговый вычет

по договору (договорам) на негосударственное

пенсионное обеспечение

и добровольного пенсионного страхования

Внимание! Полезная информация.

Использование налогоплательщиком имущественных налоговых вычетов в связи с покупкой жилья (квартиры, комнаты, дома и т.д.), а также социальных вычетов по расходам на обучение, лечение, добровольное пенсионное страхование является его правом, а не обязанностью. Поэтому формальных сроков для подачи налоговой декларации 3-НДФЛ в таких ситуациях не существует.

В этом случае, н алогоплательщики, заявляющие право на получение имущественных вычетов в связи с покупкой жилья или социальных налоговых вычетов по расходам на обучение, лечение, добровольное пенсионное страхование, вправе подать налоговую декларацию по ф. 3-НДФЛ для получения этих налоговых вычетов в любое время в течение года.

Таким образом, подать налоговую декларацию по ф. 3-НДФЛ за 2018-2016 годы для возврата подоходного налога при заявлении вышеуказанных налоговых вычетов, Вы можете в любое время в течение всего 2019 года .

Физические лица, которые самостоятельно участвуют в формировании своих пенсионных накоплений, могут применить "пенсионный" социальный налоговый вычет и получить право на возврат подоходного налога.

Этот социальный налоговый вычет и право на возврат подоходного налога могут в 2018 году применить 2 категории налогоплательщиков (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ):

те, кто платит пенсионные взносы по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) с негосударственным пенсионным фондом;

те, кто платит страховые взносы по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией.

Причем заключить такие договоры и платить по ним взносы можно не только в свою пользу, но и в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).

Социальный налоговый вычет за 2018 год предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб.

Если социальный налоговый вычет в 2018 году и право на возврат подоходного налога в текущем году использован не полностью, то на следующий год его остаток не переносится. Он так и останется неиспользованным.

Напомним, что социальный налоговый вычет за 2018 год и возврат подоходного налога предоставляется по окончании года, в котором понесены "пенсионные" расходы, на основании заявления налогоплательщика, которое подается в налоговый орган одновременно с заполненной налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ за 2017 год (абз. 1 пп. 4 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).

Помимо заполненной налоговой декларации по доходам физических лиц по форме 3НДФЛ за 2018 год, заявления на социальный налоговый вычет и возврат подоходного налога необходимо также представить документы, подтверждающие фактические расходы (абз. 2 пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ). Отметим, что перечень таких документов Налоговый кодекс РФ не установил.

Я помогу Вам правильно подготовить все необходимые документы в налоговую инспекцию для получения в 2018 году права на социальный налоговый вычет, заполню налоговую декларацию по ф. 3-НДФЛ за 2018 год, а также сдам в налоговую инспекцию документы.

Ознакомится с ценами на услуги по заполнению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ можно в разделе "Цены на услуги" .

Обратите внимание, что заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за три предшествующих года по пенсионным взносам (или например за два предшествующих года) можно со значительной скидкой. Так при заполнении декларации по ф. 3-НДФЛ за три предшествующих года размер скидки (уменьшение цены) составит 50% на каждый второй и третий год. Например, если цена заполнения декларации 3-НДФЛ за 2018 год по расходам на пенсионное обеспечение или страхования составляет 800 рублей, то стоимость заполнения декларации 3-НДФЛ за 2017 год составит уже 400 рублей, и за 2016 год цена также будет 400 рублей.

Бланки/шаблоны налоговых деклараций 3-НДФЛ

pdf

декларация 3-НДФЛ за 2018 скачать бесплатно бланк (шаблон) tiff

декларация 3-НДФЛ за 2017 скачать бесплатно бланк (шаблон) pdf